Мелочь по карманам. Плюсы и минусы нового налога на самозанятых

С 1 января Правительство РФ в порядке эксперимента вводит налог на профессиональный доход для индивидуальных
предпринимателей и физических лиц. Новый налог будет действовать на территории пилотных регионов: Москвы, Московской и
Калужской областей, а также Республики Татарстан. Продлится эксперимент 10 лет — до 31 декабря 2028 года (проект закона принят в
третьем чтении Государственной думой).
Сфера применения налога на профессиональный доход максимально расширена и распространяется на доходы, полученные от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав. Сумма доходов при этом не должна превышать 2,4 млн рублей в год. Впервые в отечественной практике объект налогообложения включает как объем реализации товаров, являющейся элементом косвенного налога на добавленную стоимость (НДС), так и величину полученного дохода, принадлежащего к прямому налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).

За что нужно будет платить

Режим действия нового налога распространяется на любые виды предпринимательской деятельности, кроме доходов: от продажи недвижимого или движимого имущества, имущественных прав, ценных бумаг (облагается НДФЛ с возможностью применения соответствующего вычета); государственных и муниципальных служащих (кроме доходов от сдачи в аренду жилья); от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества; от оказания физическими лицами услуг по гражданско-правовым
договорам, если заказчиками выступают их работодатели или лица, бывшие их работодателями менее 2 лет назад; от арбитражного управления, деятельности медиатора, оценочной и адвокатской деятельности и деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, и некоторых других видов дохода.

Что хорошего

Несомненным достоинством нового режима является автоматическое предоставление налогового вычета налоговым органом. Его максимальная величина составит не более 100 000 рублей (предоставляется только один раз за весь период деятельности), а минимальная зависит от размера ставки налога и предоставляется в течение календарного года за любой промежуток времени. Таким образом, величина полученного дохода с учетом применения налогового вычета фактически может понижаться до 3–4% от налоговой базы в зависимости от того, кому были оказаны те или иные виды услуг (работ) или реализованы товары (физическим или юридическим лицам).

В принятом виде закон о самозанятых гражданах не будет изменять налоговую ставку или величину предельного размера полученных доходов в течение 10 лет. Режим не распространяется на отдельные виды предпринимательской деятельности, в частности: реализацию подакцизных товаров; перепродажу физическими лицами товаров и имущественных прав, кроме использовавшихся на личные и домашние нужды; посредническую деятельность; по отношению к работникам, с которыми заключены трудовые соглашения, и некоторые другие. Также новым налогом не облагается деятельность индивидуальных предпринимателей, применяющих иные специальные режимы


(упрощенную систему, патентную систему налогообложения).

Обратная сторона

Следует отметить очевидные недостатки применения нового налога. Во-первых, ограничение абсолютного значения налогового вычета в размере не более 100 000 рублей за весь период предпринимательской деятельности с одновременным обложением полученного дохода от реализации по ставкам 4 или 6%. В этом случае индивидуальным предпринимателям, применяющим упрощенную систему налогообложения, гораздо выгоднее уплатить 1% (минимальный налог от суммы дохода за год) с учетом гарантии
получения будущего пенсионного обеспечения. Новый режим налога на подоходный налог отменяет выплаты в части обязательного пенсионного страхования. Во-вторых, большая вероятность применения юридическими лицами режима налога для оптимизации налогообложения, поскольку ограничения на выплаты распространяются только на работников, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, лимитированные двухлетним периодом (в том числе для бывших работодателей), и никак не связаны с выплатами иным лицам, например, являющимся не взаимозависимыми. Налоговая экономия для организаций составит не менее 4% от суммы выплаченных доходов с ограничением до 2,4 млн рублей на каждое получившее доход физическое лицо в год и при этом будет полностью учтена в расходах по налогу на прибыль организаций.

Предварительные выводы

Максимальная фискальная направленность специального режима налога для физических лиц, получающих доходы от любой деятельности, не предлагает для них никаких преимуществ по выходу из «теневой» сферы экономики, не предоставляются, например, социальные льготы или иные преференции. Соответственно, с 2019 года каждое физическое лицо оставляет за собой право решать, следовать ли ему формуле «заплати новый налог и спи спокойно», поскольку налоговых санкций за неприменение режима НПД пока не предусмотрено.

Равиль Ахмадеев, доцент кафедры бухгалтерского учета и налогообложения РЭУ им. Г.В. Плеханова


 
По теме
В соответствии с действующим налоговым законодательством срок уплаты имущественных налогов – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом).
Прокуратурой Коминтерновского района г. Воронежа проведена проверка исполнения законодательства в сфере потребительского кредитования.
Подать заявление в государственные архивы Воронежской области на получение архивной справки о заработной плате, стаже работы и других справок, необходимых для получения пенсионного обеспечения,
Подать заявление в государственные архивы Воронежской области на получение архивной справки о заработной плате, стаже работы и других справок, необходимых для получения пенсионного обеспечения,
Незаконная свалка в Воронежской области принесла почве миллионные ущербы - Bloknot-Voronezh.Ru Администрация сельского поселения привлечена к административной ответственности  Центрально-Черноземного межрегионального управления Росприроднадзора оценило ущерб от несанкционированной свалки,
Bloknot-Voronezh.Ru
Истец, действуя в своих интересах и интересах своего несовершеннолетнего сына, обратился в суд с иском к учреждению здравоохранения, указывая,
Грибановский районный суд
В Воронежской области врачи удалили пожилой женщине двухкилограммовую опухоль - Обозреватель.Врн Фото: пресс-служба министерства здравоохранения Воронежской области В Эртильском районе врачи удалили пожилой женщине двухкилограммовую опухоль, которая нарушала работу кишечника,
Обозреватель.Врн
Библиомикс «Сказочная карусель» - Острогожская ЦБ В Коротоякской детской библиотеке прошло увлекательное командное мероприятие в формате библиомикса "Сказочная карусель", положившее начало Неделе детской книги.
Острогожская ЦБ
Завершился областной конкурс детского творчества «Мастер и подмастерье», организованный Воронежским областным центром народного творчества и кино при поддержке Министерства культуры Воронежской области.
Центр народного творчества и кино
photo 2024 03 29 08 39 09 - Новохопёрский район Кто нам дарит радость и хорошее настроение, учит прекрасному детей и прививает любовь к книге, пишет картины, музыку, стихи, творит, возрождая народные ремесла?
Новохопёрский район